Altersvorsorgedepot: Welche Regeln gelten erst ab 2028?

Tilman Freyenhagen

Aktualisiert am 24. Juli 2026 · Geschäftsführer & Gesellschafter der Alsterspree Verlag GmbH

Der Zeitplan der Altersvorsorgereform: Warum manche Regeln erst 2028 greifen

Das Altersvorsorgedepot (AVD) startet für Anleger offiziell am 1. Januar 2027, doch das Gesetz sieht ein gestaffeltes Inkrafttreten vor: Einzelne Kernregelungen aus den Artikeln 3, 4, 7 und 10 des Altersvorsorgereformgesetzes greifen erst zum 1. Januar 2028^[1]. Diese zeitliche Trennung betrifft vor allem komplexe Folgeprozesse wie geänderte Abwicklungsverfahren bei Auszahlungsphasen, nachgelagerte Besteuerungsregeln sowie Schnittstellen der Finanzverwaltung. Für Sparer, die 2027 einen Neuvertrag abschließen, bleibt der Förderstart 2027 unberührt; der systematische Übergang im administrativen Hintergrund wird jedoch in zwei definierten Schritten vollzogen.

Die gesetzliche Staffelung im Überblick: 2027 vs. 2028

• 1. Januar 2027 (Start der Ansparphase): Ermöglicht den Neuabschluss von Altersvorsorgedepots, den Beitragsstart, die volle staatliche Grund- und Kinderzulage sowie steuerfreie Kapitalerträge während der Ansparphase.
• 1. Januar 2028 (Inkrafttreten der Artikel 3, 4, 7 und 10): Wirksamwerden technischer Anpassungen bei Auszahlungsphasen, Überarbeitungen im Einkommensteuergesetz sowie finale Meldeverfahren für bestehende Altersvorsorgeverträge.

Durch diese zweistufige Struktur zwischen Vertragsabschluss und Folgeverwaltung können Finanzdienstleister und Anleger ohne Verzögerung zum 1. Januar 2027 mit dem Vermögensaufbau beginnen. Gleichzeitig erhalten IT-Infrastrukturen und Behörden für spätere Leistungsphasen notwendigen Vorlauf. Sparer müssen somit 2027 keine Einbußen bei der Förderung befürchten, sollten aber die ab 2028 geltenden Spezifikationen bei Auszahlungen und Bestandsübertragungen berücksichtigen.

Artikel 3 des AVRG: Welche Anpassungen beim Einkommensteuergesetz ab 2028 gelten

Während die grundlegenden Förderstrukturen des Altersvorsorgedepots bereits zum 1. Januar 2027 in Kraft treten, entfaltet Artikel 3 des Altersvorsorgereformgesetzes (AVRG) seine Wirkung erst zum 1. Januar 2028^[2]. Dieser Artikel regelt die systematischen Folgeänderungen im Einkommensteuergesetz (EStG). Ziel der Regelung ist es, die steuerrechtliche Behandlung der geförderten Altersvorsorge dauerhaft abzusichern und klare Vorgaben für Übergangsfälle zu schaffen. Für Anleger betrifft dies vor allem das Zusammenspiel zwischen dem Sonderausgabenabzug und den Mechanismen der nachgelagerten Besteuerung.

Präzisierung des § 52 EStG und Abgrenzung der Übergangsphase

Ein zentraler Bestandteil von Artikel 3 ist die Anpassung der Anwendungsvorschriften in § 52 EStG. Hier legt der Gesetzgeber exakt fest, wie mit Verträgen umzugehen ist, die vor dem 1. Januar 2028^[3] abgeschlossen wurden oder deren Auszahlungsphase vor diesem Stichtag beginnt. Damit wird verhindert, dass rückwirkende steuerliche Nachteile für Altverträge entstehen oder Unklarheiten bei der steuerlichen Erfassung von Erträgen auftreten.

• Präzisierung des § 52 EStG: Festlegung, dass für Verminderungs- und Auflösungsbeträge aus Altersvorsorgeverträgen mit Beginn der Auszahlungsphase vor 2028 das bis Ende 2027 geltende Recht weiter anzuwenden ist.
• Dauerhafte Ausgestaltung des Sonderausgabenabzugs: Harmonisierung der steuerlichen Abzugsfähigkeit von Eigenbeiträgen im Einklang mit der neuen Zulagenstruktur.
• Steuerliche Behandlung von Erträgen: Klarstellung, dass Wertsteigerungen und Dividenden innerhalb des Altersvorsorgedepots auch in der Übergangsphase komplett steuerfrei bleiben und erst bei Auszahlung nachgelagert besteuert werden.

Für Sie als Sparer bedeutet dieser zeitliche Versatz eine hohe Rechts- und Planungssicherheit. Wenn Sie bereits 2027 mit dem Altersvorsorgedepot starten, nutzen Sie ab dem ersten Tag die staatlichen Zulagen und die steuerfreie Ansparphase. Die ab 2028 greifenden Bestimmungen des Artikels 3 vervollständigen den steuerrechtlichen Rahmen für die spätere Entnahmephase, ohne Ihre laufende Sparphase im ersten Jahr negativ zu beeinträchtigen.

Artikel 4 des AVRG: Die Rolle des Finanzverwaltungsgesetzes und der Datenübermittlung

Während das Altersvorsorgedepot für Sparer bereits am 1. Januar 2027 startet, treten wesentliche infrastrukturelle Bestimmungen wie Artikel 4 des Altersvorsorgereformgesetzes erst am 1. Januar 2028 in Kraft. Durch gezielte Anpassungen im Finanzverwaltungsgesetz (FVG) wird der elektronische Informationsfluss zwischen Finanzämtern, Produktanbietern und der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) neu strukturiert. Diese Zeitverzögerung soll den beteiligten Behörden und IT-Dienstleistern den nötigen Vorlauf verschaffen, um vollautomatisierte Schnittstellen ohne technische Reibungsverluste aufzubauen.

Vollautomatischer Datenaustausch und reduzierter Bürokratieaufwand

Das Kernziel der Neuregelung im Finanzverwaltungsgesetz besteht darin, den administrativen Aufwand für Vorsorgende auf ein Minimum zu reduzieren. Statt manueller Nachweise übermitteln Anbieter die relevanten Beitragsdaten künftig direkt an die ZfA und die Finanzverwaltung. Wenn Sie einen Dauerzulagenantrag erteilt haben, erfolgt der Abgleich der Fördervoraussetzungen vollautomatisch im Hintergrund.

• Direkte ZfA-Schnittstellen: Automatische Übermittlung aller Eigenbeiträge und Zulagenansprüche ohne jährliche Papierformulare.
• Elektronische Datenweitergabe: Nahtloser Abgleich zwischen Anbietern und Finanzamt für die Berücksichtigung beim Sonderausgabenabzug.
• Fehlerfreie Zuordnung: Vermeidung von Auszahlungsverzögerungen bei den staatlichen Boni durch einheitliche Datenstandards.

Für das Ansparjahr 2027 bedeutet dieses gestaffelte Inkrafttreten keine Einschränkung Ihres Förderanspruchs. Die staatlichen Zulagen und steuerlichen Vorteile stehen Ihnen ab dem ersten Tag zu. Die vollständige technische Konsolidierung der Meldeverfahren greift schließlich mit dem Inkrafttreten von Artikel 4 zum 1. Januar 2028.

Artikel 7 des AVRG: Neue Transparenz- und Informationspflichten für Depotanbieter

Während das Altersvorsorgedepot am 1. Januar 2027 an den Start geht, treten zentrale Transparenzvorschriften des Altersvorsorgereformgesetzes (AVRG) erst ein Jahr später in Kraft. Artikel 7 des AVRG ändert das Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz (AltZertG) gezielt zum 1. Januar 2028. Damit werden Depotanbieter zu einheitlichen und detaillierten Informationspflichten verpflichtet, was Anlegern eine hohe Vergleichbarkeit gewährleisten soll. Für Sparer, die bereits 2027 ein Altersvorsorgedepot eröffnen, bedeutet dies: Das Produkt startet wie gewohnt, doch die Standards für Berichterstattung und Kostenausweis werden 2028 auf ein höheres gesetzliches Niveau gehoben.

Die Kernpunkte der erweiterten Berichtspflichten ab 2028

• Detaillierte Ausweisung der Effektivkosten: Anbieter müssen sämtliche anfallenden Verwaltungskosten, Ordergebühren sowie Produktkosten (z. B. TER von ETFs) in einer standardisierten Kennziffer zusammenfassen. Dies schafft volle Klarheit über alle anfallenden Depotgebühren.
• Erweiterte jährliche Standmitteilungen: Vertragspartner erhalten ab 2028 eine übersichtliche Jahresinformation, die neben dem aktuellen Depotwert auch die genaue Aufschlüsselung der erhaltenen staatlichen Zulagen und der abgezogenen Entgelte enthält.
• Erhöhte Produktvergleichbarkeit: Durch einheitliche Kennzahlen im Produktinformationsblatt (PIB) nach § 7 AltZertG lassen sich Depots verschiedener Neobroker und Finanzinstitute auf einen Blick gegenüberstellen.

Aus unserer Sicht als neutraler Lotse stellt diese zeitliche Staffelung kein Hindernis für einen frühzeitigen Einstieg dar. Wer 2027 startet, profitiert ab dem ersten Tag von den staatlichen Zulagen und dem steuerfreien Kapitalwachstum in der Ansparphase. Die ab 2028 greifenden Transparenzregeln stärken anschließend Ihre Kontrollmöglichkeiten als Anleger. Wir empfehlen, bei der Anbieterauswahl schon 2027 darauf zu achten, ob ein Institut die künftigen AltZertG-Standards freiwillig vorab erfüllt.

Artikel 10 des AVRG: Technische Änderungen der Altersvorsorge-Durchführungsverordnung

Während das Altersvorsorgedepot zum 1. Januar 2027 für Sparer offiziell an den Start geht, treten wichtige verfahrensrechtliche Bestimmungen erst ein Jahr später in Kraft. Artikel 10 des Altersvorsorgereformgesetzes (AVRG) regelt die weiteren Anpassungen der Altersvorsorge-Durchführungsverordnung (AltersvorsDV) mit Wirkung zum 1. Januar 2028^[4]. Im Fokus dieser Regelungen steht die verfahrenstechnische Optimierung des Datenaustauschs zwischen den Produktanbietern, der Finanzverwaltung und der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA). Das gesetzliche Ziel ist eine transparente und weitgehend automatisierte Abwicklung aller steuerlichen Bescheinigungen und Zulagenprozesse.

Für Bürgerinnen und Bürger, die bereits 2027 ein Altersvorsorgedepot abschließen, ergeben sich aus den Vorgaben des Artikel 10 AVRG vor allem bürokratische Erleichterungen. Im ersten Jahr der Reform konzentrieren sich die Anbieter auf die Bereitstellung der technischen Schnittstellen und die korrekte Verbuchung der Beitragszahlungen. Ab 2028 greift schließlich das überarbeitete elektronische Meldeverfahren nach § 92 EStG, das den laufenden Verwaltungsaufwand für Anleger auf ein Minimum reduziert.

Kernbereiche der technischen Umstellung ab 2028

• Standardisiertes elektronisches Meldeverfahren: Die Übermittlung von Vertrags- und Beitragsdaten an die ZfA erfolgt ab 2028 über bundesweit vereinheitlichte digitale Schnittstellen und Datenformate.
• Automatisierte Bescheinigungen nach § 92 EStG: Die Erstellung der jährlichen Information über Zulagen und steuerlich berücksichtigte Beiträge erfolgt maschinell; auf eine händische Unterschrift oder Namenswiedergabe des Anbieters wird verzichtet.
• Effiziente Abwicklung von Zulagenanträgen: Zulagenanträge ab dem zweiten Vertragsjahr werden im Rahmen eines erteilten Dauerzulagenantrags direkt im elektronischen Verfahren verarbeitet. Wer den einmalig stellt, muss diesen nicht jährlich neu einreichen.

Die zeitliche Trennung zwischen dem Produktstart 2027 und dem Inkrafttreten von Artikel 10 zum 1. Januar 2028 entlastet sowohl die Anbieter als auch die Finanzverwaltung. Sparer können somit ab 2027 ohne verfahrenstechnische Hürden Vermögen aufbauen, während ab dem Folgejahr der automatisierte Zulagenabgleich für das erste Sparjahr geräuschlos im Hintergrund anläuft.

Auswirkungen auf Sparer: Was der Übergang von 2027 zu 2028 für Verträge bedeutet

Für Sparerinnen und Sparer stellt sich beim gestaffelten Inkrafttreten des Reformgesetzes eine zentrale Frage: Sollten Sie mit dem Vertragsabschluss bis 2028 warten oder direkt 2027 starten? Die Antwort anhand der Eckdaten ist eindeutig: Ein Abwarten ist nicht notwendig. Wer bereits zum Marktstart am 1. Januar 2027 ein Altersvorsorgedepot eröffnet, sichert sich ab dem ersten Tag die staatliche Förderung sowie den frühzeitigen Vermögensaufbau am Kapitalmarkt. Die erst zum 1. Januar 2028 nachfolgenden Gesetzesartikel betreffen vorrangig technische Meldeverfahren und behördliche Korrekturmechanismen zwischen Anbietern und Finanzverwaltung, nicht jedoch Ihren Förderanspruch.

Drei Kernpunkte für Verträge im Übergangszeitraum

• Voller Förderanspruch ab Tag eins: Alle im Kalenderjahr 2027 geleisteten Eigenbeiträge sind voll förderfähig. Durch einen Vertragsabschluss im Jahr 2027 entstehen Ihnen keinerlei finanzielle oder rechtliche Nachteile.
• Automatische Nacherfassung der Meldedaten: Die ab 2028 greifenden Bestimmungen zur Datenübermittlung und Nachveranlagung werden von den Depotanbietern und der zentralen Zulagenstelle im Hintergrund abgewickelt. Bei Vorliegen eines Dauerzulagenantrags erfolgt die Erfassung automatisch.
• Kontinuität beim Sparplanaufbau: Ihr Depot läuft im Jahr 2028 ohne Unterbrechung, Anpassungsbedarf oder Tarifwechsel weiter. Der gewählte ETF-Sparplan baut ab dem ersten Monat ohne Zeitverlust Kapital auf.

Das gestaffelte Inkrafttreten stellt somit eine organisatorische Brücke für Anbieter und Verwaltung dar, um Schnittstellen sicher zu etablieren. Für Ihre private Vorsorgeplanung bietet der frühzeitige Start ab 2027 den klaren Vorteil, dass Sie kein Förderjahr verschenken und Kapitalmarktchancen vom ersten Tag an nutzen.

Altverträge und Auszahlungsphase: Welche Sondervorschriften bis Ende 2027 fortgelten

Das Gesetz zur Reform der steuerlich geförderten privaten Altersvorsorge ist zeitlich gestaffelt aufgebaut: Während das neue Altersvorsorgedepot zum 1. Januar 2027 startet, treten nachgelagerte Artikel erst am 1. Januar 2028 in Kraft. Für Inhaber von bestehenden Riester-Verträgen garantiert dieser Übergangszeitraum vollen Besitzstandsschutz. Verträge, die weiterbespart oder beitragsfrei gestellt werden, verbleiben ohne automatische Umwandlung im bisherigen steuerlichen und förderrechtlichen Rahmen^[5].

Besondere Sorgfalt gilt für Sparer, deren Auszahlungsphase vor dem 1. Januar 2028 beginnt. Gemäß den gesetzlichen Übergangsvorschriften in § 52 Abs. 30a EStG werden Verminderungs- und Auflösungsbeträge aus Verträgen mit Rentenbeginn vor 2028 nach den bisherigen Regeln des § 22 Nr. 5 EStG in der am 31. Dezember 2027 geltenden Fassung berechnet. Damit stellt der Gesetzgeber sicher, dass laufende oder unmittelbar bevorstehende Rentenphasen nicht von den veränderten Meldepflichten der Folgestufe überrascht werden.

• Schutz von Bestandskunden: Der gesetzliche Besitzstandsschutz bewahrt zugesagte Garantien und Steuerbehandlungen bestehender Verträge dauerhaft.
• Sonderregeln für den Rentenstart: Beginnt die Auszahlungsphase vor 2028, greift für Besteuerung und Nachweise die bis Ende 2027 etablierte Rechtslage.
• Gezielte Übergangspfade: Ein Wechsel des Kapitals in ein neues Altersvorsorgedepot ist ab 2027 freiwillig möglich, muss aber nicht überstürzt werden.

Wir empfehlen Bestandssparern, Vertragsanpassungen vor diesem Hintergrund sachlich abzuwägen. Die Übergangsphase bis Ende 2027 bietet ausreichend Zeit, um Altverträge neutral gegenüber der neuen Förderstruktur zu bewerten.

Handlungsempfehlung für 2027: Wie Sie den gestaffelten Start optimal nutzen

Obwohl einzelne Bestimmungen des Altersvorsorgereformgesetzes erst zum 1. Januar 2028 in Kraft treten, sollten Sparer den Marktstart des Altersvorsorgedepots am 1. Januar 2027 keineswegs abwarten. Die staatlichen Grund- und Kinderzulagen sowie die steuerliche Freistellung der Kapitalerträge stehen bereits ab dem Einführungsdatum zur Verfügung. Wer von Beginn an strukturiert vorgeht, nutzt die Übergangsphase optimal und sichert sich die volle Förderung ab dem Beitragsjahr 2027. Wir empfehlen Ihnen eine dreistufige Vorbereitung, um Unklarheiten frühzeitig abzufangen.

• Überprüfung der Fördersituation: Ermitteln Sie Ihre persönliche Förderberechtigung und den erforderlichen Mindesteigenbeitrag. Auch Selbstständige und Berufseinsteiger sollten ihre individuellen Zulagenansprüche vorab berechnen.
• Vergleich von Anbieterkonditionen: Achten Sie bei der Auswahl des Depots strikt auf Effektivkosten, Ausführungskosten für ETF-Sparpläne und Produktangebote. Die transparent gehandhabten Depotgebühren unterscheiden sich je nach Anbieter erheblich.
• Festlegung des Umsetzungswegs: Entscheiden Sie sachlich, ob Sie Ihre Anlageentscheidungen eigenständig digital umsetzen oder eine individuelle Expertenberatung in Anspruch nehmen möchten.

Der gestaffelte Übergang bedeutet, dass automatisierte Meldeverfahren zwischen Anbietern und Finanzverwaltung bis 2028 nachjustiert werden. Für Sie als Anleger macht dies im Ergebnis keinen Unterschied für den Förderanspruch. Entscheidend ist die Wahl der passenden Strategie: Finanziell versierte Selbstentscheider können nach einem Kriteriengestützter Anbietervergleich direkt über Neobroker oder Direktbanken starten. Wenn Sie Unsicherheiten bezüglich der Altvertragsübertragung oder der individuellen Aufteilung haben, bietet die Unabhängige Beratungsvermittlung eine strukturierte Begleitung. Unser Förderrechner Altersvorsorgedepot unterstützt Sie dabei, Förderquoten und Eigenbeiträge vorab quellenbasiert zu berechnen.

Ein frühzeitiger Start im Jahr 2027 sorgt dafür, dass Ihr Kapital vom ersten Tag an am Markt arbeitet und den Zinseszinseffekt voll ausschöpft. Die gesetzlichen Nachbesserungen bis 2028 betreffen vorrangig administrative Abläufe der Leistungsträger und beeinträchtigen Ihre Renditechancen in der Ansparphase nicht.